Льготы по НДС и страховым взносам для общепита с 2022 года.

Льготы по НДС и страховым взносам для общепита с 2022 года.
1222
532

Льготы по НДС и страховым взносам для общепита с 2022 года.

С января 2022 года организации и ИП из сферы общественного питания получили сразу две налоговые льготы (введены Федеральным законом от 02.07.21 № 305-ФЗ). Во-первых, они не будут платить НДС. Во-вторых, они смогут применять пониженную ставку по страховым взносам при численности персонала свыше 250 человек. Но для получения льгот необходимо выполнить несколько условий. О них читайтеподробнее здесь.

С 1 января 2022 года услуги общественного питания освобождены от НДС. А предприятия общепита с численностью персонала до 1 500 человек смогут платить страховые взносы по сниженным ставкам. Соответствующие льготы установленыФедеральным законом от 02.07.21 № 305-ФЗ. Чтобы ими воспользоваться, необходимо соблюсти ряд условий.

Налог на добавленную стоимость.

  • Освобождение от НДС коснется лишь определённых услуг(п. 3 ст. 149 НК РФ):

  • услуг общественного питания через объекты общественного питания (рестораны, кафе, бары, предприятия быстрого обслуживания, буфеты, кафетерии, столовые, закусочные, отделы кулинарии при указанных объектах и иные аналогичные объекты общественного питания). При этом если ресторан, кафе, буфет и т.д. производит кулинарные изделия или полуфабрикаты и реализует их физлицам через собственную кулинарию, то это также подпадает под освобождаемые от НДС услуги общепита (Письмо Минфина от 30.07.2021 № 03-07-11/61177);

  • услуг общественного питания вне объектов общественного питания по месту, выбранному заказчиком (выездное обслуживание).

  • Освобождение от НДС применятьсяне будетк следующим продажам:

  • реализация продукции общественного питания отделами кулинарии организаций и предпринимателей розничной торговли;

  • реализация продукции общественного питания организациями и предпринимателями, ведущими заготовочную и иную аналогичную деятельность, организациям и предпринимателям, оказывающим услуги общественного питания либо занимающимся розничной торговлей.

Например,если ресторан на ОСН сдает в аренду часть своих помещений, то аренда не будет освобождаться от НДС.

  • Для применения освобождения от НДС с 1 января 2022 года никаких заявлений подавать в ИФНС не надо.Освобождение начнет применяться автоматически при одновременном соблюдении следующих двух условий:

  • сумма доходов организации или ИП за предшествующий год не превысила в совокупности 2 млрд. руб.;

  • удельный вес доходов от реализации услуг общепита в общей сумме доходов организации или ИП за предшествующий год составил не менее 70%.

Обратите внимание!Налогоплательщики, которые в 2021 году не оказывали услуги общепита (даже если этот вид деятельности значился в ЕГРЮЛ), не соответствуют условию об удельном весе доходов от реализации услуг общепита. Соответственно, в 2022 году онине вправевоспользоваться освобождением от НДС (письмо Минфина от 18.10.21 № 03-07-07/84028).

  • Если организация или ИП созданы в 2022 году, то освобождение от НДС можно применять с момента регистрации, без оглядки на вышеприведенные условия. А вот уже с 2023 г. у них должны выполняться условия по сумме и доле дохода за 2022 год.

  • С 2024 г. для применения освобождения от НДС потребуется выполнение еще одного условия — среднемесячный размер выплат, начисленных физлицам за 2023 год, должен быть не ниже среднемесячной начисленной зарплаты в регионах, в которых налогоплательщик сдает расчеты по страховым взносам. Сведения о зарплате будут размещаться в Интернете.

Последствия применения освобождения от НДС в общепите с 2022 года.

  • Если названные выше условия выполняются, то с 1 января 2022 года при реализации услуг общепита НДС начислять не надо. По этим операциям счета-фактуры можно не выставлять (подп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ).

  • Входной НДС по товарам, работам, услугам, приобретенным для «освобожденных» услуг, включается в стоимость этих товаров, работ, услуг, а не принимается к вычету.

  • Входной НДС по товарам (работам, услугам, основным средствам), который был принят к вычету до 2022 г., нужно восстановить, если эти товары (работы, услуги, основные средства) будут использоваться уже в 2022 году в освобожденных от НДС операциях (Письмо Минфина от 27.10.2021 № 03-07-07/86929). Это, к примеру, продукты питания, приобретенные до 2022 года, но используемые при приготовлении еды уже в 2022 году. Восстановление НДС производится по мере использования товаров (работ, услуг, основных средств) в операциях, освобожденных от НДС, то есть уже в 2022 году или даже позднее (подп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ).

  • Входной НДС по основным средствам восстанавливается не целиком, а в размере суммы, пропорциональной остаточной(балансовой) стоимости объекта без учета переоценки.

Далее восстановленный налог для целей налогообложения включается в прочие расходы (ст. 264 НК РФ). В бухучете налог отражается в прочих расходах на счете 91.

  • Кроме того, придется восстановить часть входного НДС по ранее приобретенной или построенной недвижимости, используемой в освобожденных от НДС услугах. Исключение — объекты ОС, которые полностью с амортизированы или с момента ввода в эксплуатацию которых прошло не менее 15 лет (ст. 171.1 НК РФ). Здесь применяется особый порядок восстановления. Налог восстанавливается частями в конце года, то есть первый раз восстановление придется отразить в декларации по НДС за 4 квартал 2022 года.

Сдача декларации по НДС в общепите.

  • Несмотря на то, что услуги общепита освобождаются от НДС,организация/ИП должны будут ежеквартально в общем порядке сдавать декларацию по НДС.

  • Операции, освобождаемые от НДС, отражаются в разделе 7«Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения); операции, не признаваемые объектом налогообложения; операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория РФ; а также суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше 6 месяцев».

  • В этом разделе нужно указать код операции, который, скорее всего, появится к апрелю 2022 года, когда будет подаваться первая декларация по НДС с отражённой в ней новой льготой.

Отказ от освобождения от НДС в общепите.

  • Организация/ИП могут отказаться от освобождения от НДС и начислять НДС в общем порядке, поскольку освобождение установленоп. 3 ст. 149 НК РФпо конкретным видам услуг. Но для отказа нужно подать в ИФНС заявление не позднее 1-го числа квартала, с которого идет отказ от льготы.

Например,чтобы с 1 января 2022 года начислять НДС в общем порядке (без применения льготы), заявление нужно подать не позднее 10 января 2022 года (п. 5 ст. 149, п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Заявление составляется в произвольной форме.

  • Отказ от льготы возможен с любого квартала, но как минимум на год(п. 5 ст. 149 НК РФ). То есть, отказавшись от освобождения с 1 апреля 2022 г., начислять НДС в общем порядке придется не до конца 2022 г., а до 31 марта 2023 года.

  • После отказа от льготы при реализации услуг начисляется НДС, а входной НДС принимается к вычету. То есть применяется тот же порядок начисления НДС, что и до 2022 года.

Страховые взносы.

  • Субъекты малого и среднего бизнеса рассчитывают страховые взносы следующим образом:

  • к части зарплаты работника, не превышающей МРОТ, применяются обычные значения ставок;

  • в отношении части зарплаты, превышающей МРОТ, применяются пониженные значения:

  • по пенсионным взносам - 10%,

  • по медицинским — 5%,

  • по взносам «на больничные» — 0%.

  • Закон № 305-ФЗ предоставил право платить страховые взносы по указанным ставкам и крупным предприятиям из сферы общепита— со среднесписочной численностью персонала от 251 человека до 1 500 человек. Но при этом должны выполняться требования, установленные для освобождения от НДС. Таким образом, представители сферы общепита, которые в 2022 году не будут платить НДС, одновременно получат право на пониженные ставки по взносам.

  • В случае несоблюдения требований по освобождению от НДС организация (или ИП) потеряет право на применение пониженных тарифов. При нарушении этих условий придется доплачивать и недоплаченные взносы, и НДС (новый п. 13.1 ст. 427 НК РФ).

"Это Бизнес" ТПП РФ

НОВОСТИ ПО теме -> Бизнес и предпринимательство

В 2022 году появилась возможность внедрять в компаниях кадровый ЭДО.
668
304

В 2022 году появилась возможность внедрять в компаниях кадровый ЭДО.

В конце прошлого года Президент подписал закон об электронном документообороте, который позволяет работодателям заключать с...
ФАС возмутилась намерением властей усложнить кузбассовцам покупку алкоголя
1845
1114

ФАС возмутилась намерением властей усложнить кузбассовцам покупку алкоголя

Кемеровские антимонопольщики нашли в местном законопроекте об ограничении продажи спиртного нарушение федерального закона. Законопроект...
На совещании с руководителями общественных формирований Кузбасской ТПП наметили планы деятельности на 2022 год
667
305

На совещании с руководителями общественных формирований Кузбасской ТПП наметили планы деятельности на 2022 год

20 января генеральный директор Кузбасской ТПП Марина Шавгулидзе провела совещание с председателями комитетов,...
Руководство кемеровского
710
97

Руководство кемеровского "Гринвича" впервые высказалось о закрытии ТЦ

Руководители кемеровского ТЦ "Гринвич", закрытого в сентябре этого года из-за нарушений требований пожарной безопасности, рассказали...
Власти рассказали о сроках открытия кемеровской
11
2

Власти рассказали о сроках открытия кемеровской "Лапландии"

Власти Кузбасса рассказали, когда жителям областного центра стоит ждать открытия одного из крупнейших ТЦ "Лапландия",...
«Дистант»-ритейл от СберМаркета вырос за год в Кузбассе в пять раз
536
263

«Дистант»-ритейл от СберМаркета вырос за год в Кузбассе в пять раз

Сервис доставки продуктов от Сбер показал кратное повышение объемов продаж. Так, по данным СберМаркет, количество...
Работодателям следует ожидать камеральных и выездных ревизий ФСС.
1058
419

Работодателям следует ожидать камеральных и выездных ревизий ФСС.

С 1 января у Фонда появилось право проверить правильность подтверждения основного вида деятельности. ФСС также...
Сейчас в Междуреченске (15:08)
погода -10.2 Co
Подробнее

Новости

Каталоги магазинов города

Услуги

ЭЛЕКТРИКА - ЭЛЕКТРОМОНТАЖНЫЕ работы, от простых до сложных, по ...
САНТЕХНИКА - "САНТЕХ -
САНТЕХНИКА - "САНТЕХ - ЦЕНТР" все САНТЕХ - ...
СПЕЦТЕХНИКА - ЭКСКАВАТОР
СПЕЦТЕХНИКА - ЭКСКАВАТОР   ковш куб 1.05, наличный, ...
Продолжая использовать сайт chastnik-m.ru, Вы даете согласие на обработку файлов cookie, которые обеспечивают корректную работу сайта и сбора информации для улучшения качества сервисов.