Своим указанием от 20.10.2020 г. №5599-У Банк России утвердил новый перечень сомнительных операций. Банки возьмут их на контроль с 01.10.2021 г.: будут требовать документы и пояснения, могут заблокировать Клиент Банк или отказать в операции. Некоторые ситуации ЦБ убрал из перечня сомнительных, но расслабляться не стоит. Каких операций по счету стоит избегать с 1 октября, чтобы не вызвать подозрений у банка - расскажем в свежем материале.

Банк России утвердил новый перечень сомнительных операций (Указание ЦБ от 20.10.2020 г. №5599-У). Теперь банки будут иметь намного больше оснований для отказа в проведении транзакции или переводе. Также банк может расторгнуть заключенный ранее с клиентом договор. ЦБ РФ выдвинул практически 100 новых оснований для того, чтобы с 1 октября 2021 года банки могли блокировать счета пользователей.Под пристальный контроль банка должны попадать счета, по которым имеются 2 и более признака одновременно. При наличии у банка подозрений в совершении клиентом нелегальной операции он может отказать в проведении платежа. Если таких отказов за год 2 и более, банкам дается право закрыть клиенту счет.

Один человек подписывает платежки разных компаний.

Если человек отправляет платежки со счетов разных компаний с одного устройства - компьютера, ноутбука и при этом у компаний нет общего учредителя, то такая операция вызовет подозрение.

• Если вы подписываете платежки разных компаний, то у вас должны быть документы на случай, если придется пояснить банку эту ситуацию. Например, Вы ведете учет по договору на оказание бухгалтерских услуг. Тогда вы покажете банку эти договоры — их нужно оформить с каждой компанией.

• Если вы управляете счетами компаний, у которых есть общий учредитель, ЦБ не относит эту ситуацию к рискованным. Зато наличие общего учредителя подозрительно для налоговиков, особенно если эти компании заключают между собой сделки или применяют упрощенку. Инспекторы могут решить, что сделки фиктивные, или обвинить в дроблении бизнеса. Чтобы не попасть на допрос в инспекцию, безопаснее отправлять платежки разных компаний за подписью директора. Тогда к вам, как к бухгалтеру, будет меньше вопросов.

Обратите внимание! ЦБ порекомендовал банкам блокировать расчеты физлиц, связанные с нелегальными онлайн-казино и другим теневым бизнесом (Методические рекомендации от 06.09.2021 г. №16-МР). Также банк может запросить у ИП первичку не только по доходам, но и по расходам.

• Перечень признаков, по которым банк будет отслеживать расчеты(если выполняется как минимум 2 из нижеприведенного списка):

• необычно много контрагентов-физлиц - более 10 в день и 50 в месяц;

• необычно много операций по зачислению или списанию с контрагентами-физлицами - более 30 операций в день;

• значительные объемы операций между физлицами, например, более 100 тыс. руб. в день, более 1 млн. руб. в месяц;

• короткий промежуток между зачислением денег и списанием - 1 минута и менее;

• операции проводятся в течение 12 часов и более за одни сутки;

• средний остаток денег на конец операционного дня в течение недели не превышает 10% от среднедневного объема операций;

• разные физлица проводят операции с одного устройства - ноутбука и т. д.;

• со счета не списываются обычные для физиков платежи - например оплата коммунальных услуг, товаров и т. д.

Переводы на личный счет ИП.

Если по счетам ИП нет других операций, связанных с предпринимательской деятельностью, то перечисление денег со счета ИП на личный счет также вызовет подозрение. Риск того, что банк откажется перечислять деньги со счета ИП на его карту, теперь повышается.

• ЦБ рекомендует контролировать только ситуацию, когда по счетам нет операций, связанных с бизнесом. Но банки могут расширять свои списки сомнительных операций (п. 5.2 Положения ЦБ от 02.03.2012 г. №375-П). Не исключено, что банк прицепится, если ИП оплачивает все расходы картой, а не с предпринимательского счета. Придется пояснять банку, что ИП переводит свои доходы на карту, а затем рассчитывается ею.

• Чтобы снизить риски, не торопитесь сразу же после поступления доходов на счет ИП перечислять их на картуи в течение 1-3 дней снимать наличными или отправлять на счета других физиков. Банк может заподозрить обналичку. Если операции проводятся на сумму меньше 600 тыс. руб., то риски снижаются. Но искусственно дробить операции не стоит. Банки это тоже отслеживают.

• Предпринимателям обязательно нужно хранить первичку. В том числе на расходы, чтобы при необходимости показать банку. Также банк может запросить подтверждение, что ИП платит налоги, если эти платежи проходят со счета в другом банке.

Обратите внимание! Если предприниматель проверяет только поставщиков, то банк оценивает и покупателей. Рискованно, если на счет поступают деньги от сомнительных контрагентов.

• Три ситуации, которые ЦБ убрал из перечня сомнительных.

Ситуация, которую убрали

Что это означает для компании

Необоснованные задержки в передаче банку документов и информации по его запросу.

• Не рассчитывайте, что теперь можно отвечать банку с опозданием. Он по-прежнему может заблокировать Клиент Банк или отказать в проведении операции, если не представить документы. А в случае спора судьи решат, что банк действует законно. Например, судьи высказали мнение, что банк вправе требовать документы не только по сомнительному платежу, но и по всем связанным операциям.

• Также банк вправе запросить любую информацию, чтобы выяснить цель сделки (определение Верховного суда от 12.10.2020 г. №304-ЭС20-14084).

Банк не может связаться с клиентом по указанным им адресам.

• Банки включают в договор обязанность компаний предоставлять актуальные данные об адресе. Поэтому сообщайте банку об изменении адреса. Иначе есть риск, что банк расторгнет договор (постановление Арбитражного суда Московского округа от 22.01.2021 г. №Ф0521813/2020).

• Следите за тем, чтобы налоговики не поставили запись о недостоверности адреса в ЕГРЮЛ. Бывает, что такие отметки налоговики ставят формально, а письмо с требованием уточнить адрес компания не получает. Если запись поставили неправомерно, направьте жалобу в УФНС.

Учредители или директор многократно вносят деньги для пополнения оборотных средств компании.

• Исключение этих операций из перечня сомнительных не гарантирует, что у банка не будет вопросов. Поэтому оформляйте документы на каждое поступление денег от директора или учредителя. Это может быть договор займа, финансовой помощи. А для учредителя - также вклад в имущество ООО, если это предусматривает устав компании.

Операции расходятся с кодами ОКВЭД.

Если операция по счету не соответствует деятельности, которую вы сообщили банку, например, ИП заявил деятельность «розничная торговля», а на счет поступает оплата за услуги, то такую операцию банк посчитает подозрительной.

• Если компания начала новую деятельность, сразу обновите коды ОКВЭД в ЕГРЮЛ. Направьте в регистрирующую инспекцию заявление №Р13014 (утв. приказом ФНС от 31.08.2020 г. №ЕД-7-14/617). Сообщите банку о новом бизнесе.

• Если у вас разовая новая операция, дополнять коды ОКВЭД в ЕГРЮЛ не нужно.Поясните банку, в связи с чем появились поступления или расходы с новым назначением платежа.

Например, вы перечислили деньги за необычные товары, потому что понадобились подарки для клиентов. Или на счет поступила выручка от продажи оборудования, но это не означает, что вы занялись новым видом торговли. Компании понадобилось продать имущество, которое не используется.

Путаница с назначением платежа.

Если преобладающая часть зачисляемых денег по назначению платежа не связана с основаниями списания (например, поступает выручка от продажи продуктов, а списание производится за стройматериалы, металлолом и т. д.), то это тоже вызовет подозрение.

• Сведите к минимуму вопросы банка про назначение платежа.Не пишите «оплата по договору № 80» или «оплата поставки». Укажите конкретные товары или услуги.

Например,«оплата за кондитерские изделия по счету №350 от 05.10.2021 г. (товарная накладная №282 от 05.10.2021 г.), в том НДС (20%) - 100 000 руб.».

• Операции по корпоративной карте, которые ЦБ включил в перечень сомнительных.Операции по снятию наличных с корпоративной карты вызовут подозрения, если есть хотя бы 2 признака из списка ниже.

• Объем получаемых наличных в неделю составляет 30% и более от оборота по счету.

• С даты создания компании прошло менее 2-х лет.

• Налоговая нагрузка минимальна.

• Деньги поступают от контрагентов, по счетам которых проводятся транзитные операции.

• Контрагент перечисляет деньги одновременно Вашей компании и другим организациям.

• Деньги на счет поступают суммами не более 600 тыс. руб.

• В течение операционного дня с карты снимают не более 600 тыс. руб. или в сумме, равной лимиту банка на получение наличных.

• Наличные с карты получают в конце дня и начале следующего дня.

• У компании несколько корпоративных карт и с них в основном снимают деньги наличными.

Операции в пользу третьих лиц

Если компания или ИП проводят оплату со счета в интересах третьего лица, то операция также вызовет подозрение у банка. Платежи в пользу третьих лиц вызывают вопросы и у налоговиков.

• Тщательно оформляйте подтверждающие документы.

Например, если счет выставили на одну организацию, а платеж проводит другая. Напишите письмо с поручением провести оплату в счет взаимных расчетов. В назначении платежа укажите, за какую компанию перечисляются деньги: «Оплата за ООО «НКТ», ИНН 7705128372 по договору аренды офисного помещения №7/2021 от 05.03.2021 г. за сентябрь 2021 года на основании письма №82 от 14.10.2021 г., в том числе НДС (20%) - 100 000 руб.».

• В группе компаний безопаснее, чтобы каждая организация сама оплачивала расходы или большую их часть.

«Это Бизнес» ТПП РФ