Минфин опубликовал основные направления налоговой политики на 3 года вперед. Среди них есть как опасные, так и выгодные нововведения для компаний и ИП, а также есть информация о появлении в 2022 году нового налогового спецрежима. ФНС еще не успела анонсировать все подробности этого новшества, а бизнес уже волнуется. Давайте разберемся, в чем суть нового режима, кто сможет применять его, какая ставка будет у налога, какие отчеты сдавать и о каких взносах можно забыть.

В России планируют внедрить новый специальный налоговый режим. ФНС уже разработала законопроект по новому налогу.

Параметры нового налогового режима в сравнении с УСН.

Параметры нового режима еще будут дорабатывать, но большинство деталей уже известны.

• Для компаний и ИП увеличат налоговую ставку:

• с объектом «доходы» - с 6 до 8 % от выручки;

• с объектом «доходы минус расходы» — с 15 до 20 % от прибыли.

• Поднимут также минимальный налогдля УСН с объектом «доходы минус расходы» с 1 до 3 % от выручки.

• Отличие нового налогового режима от УСН:

УСН Новый режим

Ставка

6% и 15%

8% и 20%

Минимальный налог

1%

3%

Максимальная численность

100 человек

5 человек

Максимальный доход

200 млн. руб.

60 млн. руб.

Ставки НДФЛ

13% и 15% с доходов более 5 млн. руб.

13% со всех доходов

Кому подойдет новый налоговый режим, а кому нет.

• Новинка НЕ предназначена для некоммерческих организаций, унитарных предприятий, частнопрактикующих арбитражных управляющих и оценщиков, а также тех, кто оказывает кредитные и финансовые услуги или работает с ценными бумагами.

• Использовать новый режим смогутмикрокомпании и ИП на УСН с объектом «доходы» и объектом «доходы минус расходы». Ограничения нового режима по максимальной численности сотрудников и доходам подойдут только микробизнесу. Но и здесь есть ряд ограничений.

• При переходе на новый налоговый режим компании НЕ смогут:

• открывать подразделения и применять другие режимы;

• нанимать нерезидентов и работников с правом на досрочную пенсию;

• заключать договоры простого или инвестиционного товарищества, доверительного управления имуществом или концессионного соглашения;

• работать по договорам поручения, комиссии или агентским договорам.

Особенности ведения учета на новом налоговом спецрежиме.

• При переходе на новый налоговый режим ИП и компаниям больше не придется:

• платить страховые взносы;

• рассчитывать налог по УСН;

• вести бухучет и КУДИР;

• сдавать 4-ФСС;

• проводить спецоценку;

• предоставлять сотрудникам имущественные и соцвычеты.

• Отчетность по НДФЛ и взносам сдавать тоже не нужно, но сведения о выплатах все равно придется передать в банк.

Например,вместо 6-НДФЛ, нужно размечать кодами суммы доходов и вычетов для банка, который будет сам отчитываться в ФНС. Эти сведения затем появятся в личном кабинете организации.

То же касается и отчетности по взносам.

• Информацию можно будет скорректировать тем же способом, каким ее передали:

• безналичные расчеты — через банк;

• расчеты с применением ККТ — с помощью онлайн-касс;

• другие доходы — через личный кабинет.

• Закрытого списка расходов, как на УСН, новый режим не предполагает. Обещают, что можно будет учесть все расходы, «направленные на получение дохода», кроме указанных вст. 270 НК РФ.

• Из ограничений:

• на новом режиме у регионов не будет права снижать ставки, как при обычной УСН, но в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе налог можно будет уменьшить на сумму торгового сбора;

• ограниченное количество банков для обслуживания — выбрать можно только из специального списка, который появится на сайте ФНС.

Сроки внедрения нового спецрежима.

• Попробовать новый режим уже с 1 июля 2022 года сможет малый бизнес из 4-х регионов:

• Москва;

• Московская область;

• Калужская область;

• Татарстан.

• На все регионы новый режим планируют распространить с 1 января 2024 года.

Как перейти на новый налоговый режим.

Перейти на новый режим можно будет добровольно по заявке в ФНС.

• Чтобы применять новый режим в следующем году,компании Москвы и МО, Калужской области и Татарстанадо 31 декабря 2021 годаподают уведомление в ФНС самостоятельно (в личном кабинете на сайте ФНС nalog.gov.ru.) или через банк.

• Новые организации и ИП должны уведомить налоговую о переходе на новый режимв течение 30 календарных дней с момента постановки на учет.

• Если компания нарушит условия нового режима, ее вернут на обычную УСН.Добровольно вернуться на УСН можно только с нового года.