Все о пониженных тарифах страховых взносов в 2021 году.

Категории

Все о пониженных тарифах страховых взносов в 2021 году.

В 2021 году многие компании могут делать отчисления по страховым взносам по пониженным тарифам и льготам. В свежем материале рассмотрим, какими льготами могут пользоваться организации, а также как будут рассчитаться взносы за сотрудников с учетом новых правил.

Действующий порядок исчисления и уплаты страхового обеспечения физлиц на территории России в 2021 году установлен гл. 2.1 и 34 НК РФв части страховых взносов, администрируемых ФНС, и Федеральным законом № 125-ФЗ от 24.07.1998в части администрирования ФСС — от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (на травматизм).

Пониженные тарифы страховых взносов — это право работодателей платить отчисления с заработной платы в меньшем размере. Для представителей МСП в 2021 году это 15 % на зарплату выше МРОТ.

Особенности уплаты страховых взносов в 2021 году.

  • На основании действующего законодательства для некоторых страхователей установлен понижающий тариф страховых взносов2021 г. при УСН и других системах налогообложения, предусматривающий значительное снижение размеров обязательных платежей на страховое обеспечение. Порядок применения пониженных тарифов страховых взносов для страхователей определяют:
  • ст. 427 НК РФ;
  • ст. 21 № 125-ФЗ (в 2017–2020 гг. определен п. 2 ФЗ № 419-ФЗ от 19.12.2016).
  • Льготным категориям юрлиц, указанным вст. 427 НК РФ, нет необходимости специально уведомлять налоговые органы о применении пониженных тарифов и ждать официального ответа(разрешения или отказа). Информацию о применении льготы ФНС получает, когда страхователь сдает единый расчет по страховым взносам при пониженном тарифе, но документальное подтверждение исключит запросы и уточнения со стороны контролирующих органов.

Льготные ставки для представителей МСП.

В 2020 году в рамках поддержки бизнеса в условиях ограничений из-за пандемии COVID-19 для организаций и ИП, включенных в реестр субъектов МСП, ввели специальные условия для оплаты страховых взносов сначала до конца 2020 года, а потом продлили на 2021 год.

  • Для представителей МСП тарифы страховых взносов на 2021 год зависят от размера заработной платы каждого работника:
  • если зарплата меньше или равна МРОТ (в 2021 г. — 12 792 руб.), то работодатель платит обычные 30 % совокупно на ОПС, ОМС и ВНиМ;
  • если зарплата больше МРОТ, тогда действуют специальные ставки:
  1. на ОПС — 10 %;

  2. на ОМС — 5 %;

  3. на ВНиМ — 0 %.

  • Совокупно пониженные тарифы страховых взносов пост. 427 НК РФдля малого бизнеса составляют 15 %.В Минфине подчеркивают, что применение пониженной ставки является не льготой, а обязанностью страхователей. Они не вправе использовать ставку 30 % для упрощения расчетов. Для корректных расчетов необходимо считать платежи ОПС, ОМС и ВНиМ по каждому работнику отдельно за каждый календарный месяц. Необлагаемые выплаты не учитываются.

Важно!Взносы на травматизм с любой суммы выплат представители МСП начисляют по обычным тарифам, установленным для них ФСС.

  • При утрате статуса МСП, пониженные тарифы перестают применяться с 1-го числа месяца, в котором работодатель исключен из реестра (письмо ФНС России от 29.04.2020 № БС-4-11/7300@).

Условия применения пониженного тарифа страховых взносов для других льготников.

Ставки пониженных тарифов страховых взносов, установленных для льготных категорий страхователей, указаны вст. 427 НК РФ.

  • При выполнении определенных условий льготы предоставляются:
  • обществам, партнерствам на УСН;
  • российским ИТ-компаниям;
  • владельцам российских судов;
  • некоммерческим и благотворительным организациям на УСН и др.

С 2020 года произошла отмена пониженных тарифов страховых взносов в отношении целого ряда экономических субъектов.По стандартным ставкам платят отчисления с зарплаты:

  • юрлица и ИП, применяющие УСН, по видам деятельности, поименованным вп. 5 ст. 427 НК РФ;
  • аптеки (ИП или организации), имеющие лицензию на фармацевтику, применяющие ЕНВД;
  • ИП на ПСН — в отношении выплат и вознаграждений, начисленных в пользу физлиц, занятых в экономической сфере, указанной в патенте (за исключением ИП, работающих в областях, указанных впп. 19, 45–48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ).

Порядок применения пониженных тарифов страховых взносов.

Разберем на примерах, как применять пониженные тарифы страховых взносов в 2021 году для разных категорий льготников.

  • Пример 1.ИП Форточкин Н.С. находится на УСН. Имеет свидетельство о регистрации в качестве резидента особой экономической зоны. База для начисления пониженных страховых взносов — 450 тыс. руб. Рассчитываем страховые взносы в 2021 г. для резидента ОЭЗ по льготному тарифу:

Наименование страхового взноса

ОПС

ВНиМ

ОМС

ФСС НС и ПЗ

Размер тарифа

8 %

2 %

4 %

0,2 %

Сумма страховых взносов к уплате (руб.)

36000,00

9000,00

18000,00

900,00

  • Пример 2.Организация, основной вид деятельности которой разработка и внедрение IT-технологий, имеет выписку из реестра аккредитованных организаций, работающих в области информационных технологий. База для исчисления страховых взносов — 327 тыс. руб. Рассмотрим образец расчета страховых взносов при пониженном тарифе для организаций, деятельность которых связана с внедрением IT-технологий:

Наименование страховых взносов

ОПС

ВНиМ

ОМС

ФСС НС и ПЗ

Размер тарифа

8 %

2 %

4 %

0,2 %

Сумма страховых взносов к уплате

26160,00

6540,00

13080,00

654,00

Особенности составления отчетности.

  • Организации и ИП, применяющие пониженные тарифы, заполняют расчет, как и остальные плательщики, по форме, утвержденнойприказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@.
  • Для пониженных тарифов в форме расчета предусмотрены специальные приложения, которые другие плательщики не заполняют. Обязательно заполняются:
  • титульный лист;
  • разд. 1;
  • подразделы 1.1 и 1.2 Приложения 1 к разд. 1;
  • Приложение 2 к разд. 1;
  • разд. 3.
  • Прекращение действия льготных ставок.
  • Если организация (ИП) утрачивает обязательное условие применения льготы, то страховые взносы рассчитываются по общим ставкам. Например, расторгнуто соглашение на осуществление туристско-рекреационной деятельности в туристско-рекреационной особой экономической зоне.
  • Переход на ОСНО является обязательным условием прекращения применения льгот. Применять общие ставки начисления страхового обеспечения следует с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором было утрачено обязательное условие для получения льготы.

"Это Бизнес" ТПП РФ

НОВОСТИ ПО теме -> Бизнес и предпринимательство

Самоучитель работы с кассой: особенности и основные этапы.
1025
144

Самоучитель работы с кассой: особенности и основные этапы.

Согласно ФЗ № 54 онлайн-касса должна присутствовать в каждой торговой точке. При этом...
Оформление ЭЦП при смене директора: пошаговая инструкция по новым правилам.
1068
162

Оформление ЭЦП при смене директора: пошаговая инструкция по новым правилам.

С 1 января 2022 года руководители организаций и ИП при смене или обновлении электронной подписи...
Стартовал прием заявок на Всероссийский конкурс журналистов «Экономическое возрождение России» по итогам 2021 года
341
83

Стартовал прием заявок на Всероссийский конкурс журналистов «Экономическое возрождение России» по итогам 2021 года

Торгово-промышленная палата Российской Федерации и Союз журналистов России приглашают журналистов, редакции и редакционные коллективы средств...
Начните готовиться к обязательному переходу на ЭДО уже сейчас.
2466
397

Начните готовиться к обязательному переходу на ЭДО уже сейчас.

Еще в 2020 году ФНС представила концепцию развития электронного документооборота, которую планирует внедрить к 2024...
Уточнить ошибочный платеж можно в любом налоговом органе.
2528
365

Уточнить ошибочный платеж можно в любом налоговом органе.

Со 2 августа 2021 года при обнаружении ошибки в оформлении платежного поручения налогоплательщики могут подать...
Обращение областной трёхсторонней комиссии по регулированию социально-трудовых отношений
2183
345

Обращение областной трёхсторонней комиссии по регулированию социально-трудовых отношений

Уважаемые предприниматели, 14.10.2021 г. в Электронном бюллетене Правительства Кемеровской области - Кузбасса опубликован текст Кузбасского...
товары, скидки, акции
Как бизнесу организовать проверку QR-кодов посетителей.
2653
605

Как бизнесу организовать проверку QR-кодов посетителей.

У бизнеса есть обязанности, которые никто не отменял — измерять температуру посетителей; проверять соблюдение дистанции...
Сейчас в Междуреченске (03:29)
погода -14.2 Co
Подробнее

Новости

Каталоги магазинов города

Работа

требуется - Кухонный рабочий Образование: Среднее Квалификация: Ответственность . мыть вручную и...
требуется - специалист по обслуживанию технических средств охраны для проведения технического обслуживания систем: стн, опс,...
требуется - Кровельщик по рулонным кровлям и по кровлям из штучных материалов Образование: Среднее Квалификация:...
требуется - Разнорабочий Образование: Среднее Квалификация: Новое рабочее место Дисциплинированность Ответственность ...
Продолжая использовать сайт chastnik-m.ru, Вы даете согласие на обработку файлов cookie, которые обеспечивают корректную работу сайта и сбора информации для улучшения качества сервисов.