У бизнеса есть возможность сэкономить на налогах абсолютно законными методами. В этой статье мы собрали способы уменьшить налоги: читайте, чтобы не платить лишнего.

Добровольное медстрахование сотрудников.

• Налог и авансы по УСН можно уменьшить на взносы по договорам добровольного личного страхования (ДМС), в пользу сотрудников. Но необходимо соблюсти 4-е условия:

• у страховой компании должна быть действующая лицензия;

• выплаты по договорам не более 6% от расходов на оплату труда;

• договоры ДМС заключены на срок не меньше одного года;

• виды и порядок страхования за счет компании зафиксированы в трудовом договоре с сотрудником или в коллективном договоре.

• Расходы на оплату труда для лимита нужно считать нарастающим итогом с даты, когда перечислили первый взнос в текущем году. На УСН компании признают расходы сразу после оплаты. Распределять их равномерно в течение срока действия договора ДМС не нужно.

Пример: Предприниматель на УСН заключил договор на медстрахование своих сотрудников. Период - с 24 сентября 2018 года по 23 сентября 2020 года. По условиям договора ДМС перечислить страховую премию нужно четырьмя равными платежами по 30 тыс. руб. до 1 октября 2018 года, 29 марта и 31 октября 2019 года, 31 марта 2020 года. Чтобы посчитать лимит, который можно включить в расходы, нужно определить 6% от фонда оплаты труда

Период

Фонд оплаты труда

6% от ФОТ

С 01.10.2018 по 31.12.2018

215 тыс. руб.

12900 руб.

С 01.01.2019 по 28.03.2019

197 тыс. руб.

11820 руб.

С 29.03.2019 по 30.10.2019

512 тыс. руб.

30720 руб.

С 31.10.2019 по 31.12.2019

261 тыс. руб.

15660 руб.

С 01.01.2020 по 30.03.2020

270 тыс. руб.

16200 руб.

С 31.03.2020 по 23.09.2020

607500 руб.

36450 руб.

В 2018 году 6% от ФОТ меньше страховой премии, поэтому можно уменьшить налог по УСН только на сумму лимита - 12 900 руб. Оставшуюся часть затрат на ДМС, которые оплатили в 2018 году, включить в расходы нельзя ни в 2018-м, ни в 2019 году, так как сумма премии превысила норматив по итогам года.

В 2019 году 6% от ФОТ меньше страховой премии, поэтому можно уменьшить налог по УСН только на сумму лимита - 46 380 руб. (30 720 + 15 660).

В 2020 году 6% от ФОТ больше страховой премии, поэтому можно уменьшить налог по УСН на всю сумму премии - 30 000 руб.

Поэтому за весь период действия договора предприниматель может включить в налоговую базу по УСНО расходы на ДМС только в сумме 89 280 руб. Хотя полная сумма страховой премии - 120 000 руб.

• НДФЛ с уплаченных за работников страховых сумм по договорам ДМС удерживать не нужно. Страховые взносы также не начисляйте.

Уменьшить налог за счет взносов и пособий.

• Предприниматели на УСН с объектом «доходы» вправе уменьшить налог и авансы на страховые взносы и больничные за счет работодателя. Но не больше чем на 50% от начисленного налога и авансов.

• Уменьшить налог и авансы по УСН можно на страховые взносы, которые уплатили в пределах, начисленных в том же периоде, за который начислили единый налог или аванс.

Например, когда будете считать налог за 2020 год, к вычету можно принять взносы, которые заплатили с 1 января по 31 декабря 2020 года. Даже если начислили их за другой период. Например, в июле перечислили взносы за июнь. Эти суммы уменьшают аванс за III квартал.

• Больничные пособия за первые 3 дня, которые оплачивает работодатель, также уменьшают налог при УСН и авансы. НДФЛ с пособий тоже включайте в вычет.

Важно! Предприниматели на общей системе могут воспользоваться профессиональным, имущественным и стандартными вычетами, а на спецрежиме – нет.

Уменьшение налога на профессиональный вычет.

• Предприниматели на ОСНО вправе получить профессиональные вычеты. Их можно применить к доходам от предпринимательской деятельности и к доходам от не профессиональной деятельности.

• Предприниматели на спецрежимах НЕ могут использовать вычеты в отношении доходов от бизнеса. При этом они вправе уменьшить налог на вычеты доходы от другой профессиональной деятельности. Например, доходы по договору подряда или оказания услуг не в качестве предпринимателя, авторское вознаграждение.

Уменьшение налога за счет применения имущественного вычета.

• Предприниматели на ОСНО вправе получить имущественные вычеты на покупку жилой недвижимости и продажу имущества. На них можно уменьшить как доходы от предпринимательской деятельности, так и другие доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%, кроме доходов от долевого участия в организациях и выигрышей в азартных играх и лотереях.

• Предприниматели на спецрежимах НЕ могут использовать имущественный вычет для доходов от бизнеса. Но если они получили доход не от своей предпринимательской деятельности, а, например, продали собственную квартиру, то вычет получить можно.

• По общему правилу имущественный вычет при продаже бизнес-имущества применять нельзя. Но можно уменьшить на него доход от продажи жилья и транспорта, которые раньше использовали в бизнесе. Воспользоваться вычетом могут все, кто платит НДФЛ. Вычеты применяют, когда имущество было в собственности меньше установленного срока владения.

• Есть ситуации, когда можно воспользоваться освобождением и НЕ платить НДФЛ с доходов от продажи транспорта и жилья, которые ИП использовал в бизнесе. Например, это возможно, если предприниматель получил квартиру по наследству, и до продажи она была в его собственности 3 года или дольше.

Уменьшить налог на стандартный вычет.

• Предприниматели на ОСНО вправе получить стандартные налоговые вычеты. К примеру, вычет на детей. Право на него сохраняется у предпринимателя до месяца, в котором доход нарастающим итогом с начала года не превысит 350 тыс. руб. Доход считайте совокупно - как от предпринимательской деятельности, так и от деятельности, не относящейся к предпринимательской.

• Вычеты можно применить к доходам, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%. Исключение - доходы от долевого участия в организациях и выигрышей в азартных играх и лотереях.

• Предприниматели на спецрежимах НЕ могут использовать стандартные вычеты, чтобы уменьшить доходы от своего бизнеса. Но не запрещено применить вычет к другим доходам, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%.

Важно! Право на стандартный вычет на детей сохраняется у предпринимателя до месяца, в котором доход нарастающим итогом с начала года не превысит 350 тыс. руб.

"Это Бизнес" ТПП РФ