Предприниматель — налоговый агент по НДФЛ для физлица.

Физлица обязаны платить налоги с доходов. С каждого поступления денег российские граждане платят 13 %. Иностранцы платят 30 %, если доход получили в нашей стране (положения ст. 207, 224 НК РФ).

• Когда ИП или организация нанимает физлицо по гражданско-правовому договору, обязанность платить в налоговую НДФЛ переходит на них.Заказчик становится налоговым агентом. Плюс за чужие налоги надо ежеквартально и ежегодно сдавать отчёты. А с физлица снимаются все налоговые обязанности (ст. 226, 230 НК РФ).

• Просто написать в договоре, что физлицо самостоятельно разбирается с НДФЛ, нельзя. Такая налоговая оговорка в договоре — пустое место. Обязанность переводить НДФЛ с предпринимателя не снимется (письмо Минфина № 03-04-05/12891).

• Обязанность налогового агента не снимается, даже если ИП сам перешёл на налог для самозанятых.Вроде хотел упростить бухгалтерию и снизить расходы, но нет (ч. 10 ст. 2 Закона о самозанятых).

• НДФЛ вычитают из суммы вознаграждения физлица.Налоговому агенту запрещено писать в договоре, что сумму налога он платит за свой счёт.

Например,вознаграждение программиста по договору составляет 200 тыс. руб.Написать,чтозаказчикобязанзасвойсчётперевестивбюджетналог 13 % в сумме 26 тыс. руб.нельзя.Нарукипрограммистполучиттолько174 тыс. руб. Чтобы не обмануть программиста с обещанным гонораром, в договоре впишите сумму вознаграждения в размере 229 886руб.Безоговорок.

• Стандартно НДФЛ переводят в налоговую на следующий день после выплаты вознаграждения. Но бывают ситуации, когда налоговый агент не может заплатить налог. К примеру, у него арестовали деньги на счёте. Пока идут разбирательства, платежи парализованы. В этом случае налоговый агент обязан сообщить физлицу и ФНС, что не может перевести НДФЛ. Сделать это надо до 1 марта следующего года. Тогда физлицо платит НДФЛ самостоятельно.

• физлицо уведомляют в свободной форме, главное — письменно;

• ИФНС — при подаче отчёта 6-НДФЛ — за годы, начиная с 2021.

По договорам с самозанятыми платить НДФЛ не нужно.

• Самозанятые физлица не платят НДФЛ.Вместо него они платят пониженный налог в размере 4-6 %. И делают это всегда сами, без агентов. Следовательно, предпринимателю удобнее работать с самозанятыми. Хлопот с налогами и отчётами нет, штрафы не грозят.

• Но сотрудничать с самозанятыми не получится, если:

• он бывший работник предпринимателя, а после увольнения не прошли 2 года;

• работает от имени ИП по договору агентирования, комиссии или поручения;

• оказывает курьерские услуги;

• зарабатывает больше 2,4 млн. руб. в год.

• Если физлицо не может быть самозанятым, с ним сотрудничают как с обычным физлицом.И в качестве налогового агента платят за него налог.

По каким договорам НДФЛ за физлицо платят, а по каким нет.

• Заплатить НДФЛ нужно, если предприниматель сотрудничает с физлицом или пользуется его имуществом.А вот если что-то покупает у него, то нет (ст. 208 НК РФ).

• НДФЛ удерживают по следующим видам договоров:

• подряда — отделочник ремонтирует офис;

• оказания услуг — маркетолог настраивает таргет;

• авторского заказа — писатель пишет сценарий к рекламному ролику;

• агентирования, поручения и комиссии — представитель ищет клиентов на покупку программы;

• покупки исключительных прав — разработчик пишет программу и отдаёт авторские права;

• аренды недвижимости — физлицо сдаёт помещение под магазин;

• аренды автомобиля или оборудования — партнер передаёт личное имущество в общий бизнес.

Обратите внимание!По договорам аренды налог вычитают из суммы платы за пользование имуществом без учёта коммунальных платежей, если они входят в арендную плату.

• Физлицо платит НДФЛ сам по следующим видам договоров:

• купли-продажи — знакомый продал предпринимателю партию самокатов;

• покупки прав или цессии — партнёр за дисконт отдаёт право забрать долг за товар.

Предприниматель — страхователь по взносам за физлицо.

• ИП и организации обязаны платить страховые взносы за физлиц, с которыми сотрудничают.А также обязаны отчитываться в Пенсионный фонд и налоговую. Здесь они становятся страхователями пост. 419 НК РФ.

• сумма страховых взносов — это 27,1 % от вознаграждения;

• взносы добавляют, а не вычитают;

• всю сумму платят в ФНС, а оттуда 22 % уйдут в ПФР, а 5,1 % — на медицинскую страховку по полису.

Получается, страховые взносы — это дополнительные расходы предпринимателя. И переложить их на физлицо нельзя. Физлица без ИП и самозанятости вообще никогда не платят взносы за себя сами.

Обратите внимание!Для айти-компаний, аптек, инноваторов и социального бизнеса тарифы ниже.

• Взносы не платят за самозанятых.Но чтобы перед налоговой всё было чисто, надо сохранить чек от самозанятого из приложения «Мой налог». Без чека взносы заставят платить (правило из ч. 1 ст. 15 Закона о самозанятых).

Взносы платят до 15 числа следующего месяца после выплаты гонорара (ст. 431 НК РФ).

По каким договорам надо платить взносы за физлицо, а по каким нет.

• Платить страховые взносы или нет, зависит от договора с физлицом(ст. 420 НК РФ).

• Страховые взносы платят по следующим видам договоров:

• подряда;

• оказания услуг;

• авторского заказа;

• комиссии, агентирования и поручения — если по ним физлицо оказывало услуги;

• покупку исключительных прав или лицензии — например, у автора ролика для ютуба.

• Страховые взносы не платит ни предприниматель, ни физлицо по следующим видам договоров:

• аренды;

• купли-продажи;

• уступки прав или цессии.