Президент подписал закон, который кардинально меняет правила работы с НДФЛ (Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ). Работодатели будут удерживать НДФЛ не только с зарплаты, но и с авансов. Что еще изменится в 2023 году по НДФЛ с аванса,узнаете из приложения.
В 2022 году в НК РФ внесли поправки относительно ряда налогов. В том числе, изменения затронули НДФЛ. Президент подписал закон, который изменил правила расчета и уплаты налога. НДФЛ с аванса работодатели платят по новым правилам.
-
22-го числа заканчивается период;
-
Вы считаете налог и формируете уведомление до 25-го числа;
-
пополняете при необходимости единый налоговый счет (ЕНС);
-
28-го числа налоговая списывает деньги с ЕНС.
В таблице ниже узнаете более подробно про НДФЛ с аванса: когда платить в 2023 году, в какие сроки перечислять и как отчитываться по этим суммам.
НДФЛ с аванса: надо ли платить в 2023 году.
|
Законодатели кардинально изменили правила по НДФЛ с 2023 года. Касаются они и расчета, и уплаты, и отчетности по налогу (Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ).
-
С учетом измененийв 2023 году налоговые агенты будут обязаны удерживать НДФЛ с аванса, то есть заработной платы за первую половину месяца. Это связано с тем, что упраздняетсяп. 2 ст. 223 НК РФи исключаются особенности определения даты получения дохода в виде оплаты труда.
-
Датой получения дохода физлица в виде зарплаты будет дата денежной выплаты работнику(подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Тот же порядок будет применяться для всех денежных доходов, например, отпускных. Таким образом, удерживать НДФЛ потребуется при каждой выплате заработка.
|
НДФЛ с аванса: новые правила для бухгалтера в 2023 году.
|
Обязанность платить НДФЛ с аванса по зарплате добавит работы бухгалтеру. Дело в том, что придется считать НДФЛ с зарплаты дважды в месяц. В 2022 году дата дохода в виде зарплаты — последний день месяца (п. 2 ст. 223 НК РФ). Поэтому работодатели не удерживают НДФЛ с аванса, который выдали до конца месяца.
-
Из-за изменений в НК РФ будет меньше вопросов с 6-НДФЛ, поскольку налоговые агенты будут отражать в расчете зарплату и налог с нее только после выплаты денег.
-
С 2023 года можно поменять порядок расчета аванса, если Вы применяли коэффициент 0,87. Коэффициент больше не нужен, поскольку НДФЛ Вы будете удерживать с каждой выплаты денежных доходов, в том числе аванса за первую половину месяца.
-
В 2022 году опасно выплачивать за первую половину месяца фиксированную сумму аванса независимо от количества отработанных дней, например, 40 % от месячной зарплаты. Это не нарушает закон, но несет риски для работодателя. Такой аванс обязательно платить, даже если работник в первой половине месяца болел, был в отпуске или командировке. Также возможны споры с ИФНС. Аванс за неотработанное время инспекторы авансом не считают и требуют удержать налог при выплате дохода, иначе возможен штраф.
-
Кроме того, работодатели платят в составе зарплаты за первую половину месяца не только часть оклада, но и доплаты, надбавки, если сотрудник имеет на них право по итогам первой половины месяца.
Вид выплаты
(расчетная часть за первую половину месяца)
|
Платить ли в день выплаты аванса по зарплате
|
Оклад
|
Да
|
Компенсация за работу в ночное время
|
Да
|
Компенсация за работу во вредных или опасных условиях труда
|
Да
|
Надбавка за совмещение должностей
|
Да
|
Надбавка за профессиональное мастерство
|
Да
|
Надбавка за стаж работы
|
Да
|
Компенсация за работу сверхурочно
|
Нет
|
Компенсация за работу в выходные дни
|
Нет
|
Районный коэффициент за работу в особых климатических условиях
|
Да
|
Процентная надбавка за работу в особых климатических условиях
|
Да
|
Социальные пособия, которые работодатель выплачивает самостоятельно (например, на погребение)
|
Нет
|
Отпускные
|
Нет
|
Материальная помощь
|
Нет
|
Премии (ежемесячные, ежеквартальные, годовые и пр.)
|
Нет
|
Средний заработок (за время командировки, донорских дней, диспансеризации и пр.)
|
Да
|
|
НДФЛ с аванса: когда платить в 2023 году.
|
С 2023 года будет действовать единый налоговый счет, на который работодатели будут перечислять все налоги и взносы (Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ).
Сроки уплаты НДФЛ в 2023 году будут зависеть от того, когда работодатель выплатил доходы работникам и удержал налог (п. 6 ст. 226 НК РФ в будущей редакции).
Когда удержали НДФЛ
|
Крайний срок уплаты с учетом переноса
|
С 1 по 22 января
|
30 января
|
С 23 января по 22 февраля
|
28 февраля
|
С 23 февраля по 22 марта
|
28 марта
|
С 23 марта по 22 апреля
|
28 апреля
|
С 23 апреля по 22 мая
|
29 мая
|
С 23 мая по 22 июня
|
28 июня
|
С 23 июня по 22 июля
|
28 июля
|
С 23 июля по 22 августа
|
28 августа
|
С 23 августа по 22 сентября
|
28 сентября
|
С 23 сентября по 22 октября
|
30 октября
|
С 23 октября по 22 ноября
|
28 ноября
|
С 23 декабря по 31 декабря
|
29 декабря, последний рабочий день года
|
|
НДФЛ с аванса: уведомления в налоговую в 2023 году.
|
-
Работодателям придется подавать в ИФНС уведомления по всем налогам, в том числе и по удержанному НДФЛ с работников. Это нужно, чтобы налоговики зачли перечисленную на единый счет сумму в счет конкретного платежа.
-
Срок подачи уведомления — 25-е число, то есть за 3 дня до уплаты (п. 9 ст. 58 НК РФ в будущей редакции).
|
"Это Бизнес" ТПП РФ