В 2023 году НДФЛ с аванса работодатели будут платить по новым правилам.

Трагедия в «Крокусе»
Описание картинки

В 2023 году НДФЛ с аванса работодатели будут платить по новым правилам.

1414
1385

Президент подписал закон, который кардинально меняет правила работы с НДФЛ (Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ). Работодатели будут удерживать НДФЛ не только с зарплаты, но и с авансов. Что еще изменится в 2023 году по НДФЛ с аванса,узнаете из приложения.

В 2022 году в НК РФ внесли поправки относительно ряда налогов. В том числе, изменения затронули НДФЛ. Президент подписал закон, который изменил правила расчета и уплаты налога. НДФЛ с аванса работодатели платят по новым правилам.

  • С учетом всех изменений порядок работы с НДФЛ в 2023 году схематично выглядит так:

  • 22-го числа заканчивается период;

  • Вы считаете налог и формируете уведомление до 25-го числа;

  • пополняете при необходимости единый налоговый счет (ЕНС);

  • 28-го числа налоговая списывает деньги с ЕНС.

В таблице ниже узнаете более подробно про НДФЛ с аванса: когда платить в 2023 году, в какие сроки перечислять и как отчитываться по этим суммам.

 

НДФЛ с аванса: надо ли платить в 2023 году.

Законодатели кардинально изменили правила по НДФЛ с 2023 года. Касаются они и расчета, и уплаты, и отчетности по налогу (Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ).

  • С учетом измененийв 2023 году налоговые агенты будут обязаны удерживать НДФЛ с аванса, то есть заработной платы за первую половину месяца. Это связано с тем, что упраздняетсяп. 2 ст. 223 НК РФи исключаются особенности определения даты получения дохода в виде оплаты труда.

  • Датой получения дохода физлица в виде зарплаты будет дата денежной выплаты работнику(подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Тот же порядок будет применяться для всех денежных доходов, например, отпускных. Таким образом, удерживать НДФЛ потребуется при каждой выплате заработка.

НДФЛ с аванса: новые правила для бухгалтера в 2023 году.

Обязанность платить НДФЛ с аванса по зарплате добавит работы бухгалтеру. Дело в том, что придется считать НДФЛ с зарплаты дважды в месяц. В 2022 году дата дохода в виде зарплаты — последний день месяца (п. 2 ст. 223 НК РФ). Поэтому работодатели не удерживают НДФЛ с аванса, который выдали до конца месяца.

  • Из-за изменений в НК РФ будет меньше вопросов с 6-НДФЛ, поскольку налоговые агенты будут отражать в расчете зарплату и налог с нее только после выплаты денег.

  • С 2023 года можно поменять порядок расчета аванса, если Вы применяли коэффициент 0,87. Коэффициент больше не нужен, поскольку НДФЛ Вы будете удерживать с каждой выплаты денежных доходов, в том числе аванса за первую половину месяца.

  • В 2022 году опасно выплачивать за первую половину месяца фиксированную сумму аванса независимо от количества отработанных дней, например, 40 % от месячной зарплаты. Это не нарушает закон, но несет риски для работодателя. Такой аванс обязательно платить, даже если работник в первой половине месяца болел, был в отпуске или командировке. Также возможны споры с ИФНС. Аванс за неотработанное время инспекторы авансом не считают и требуют удержать налог при выплате дохода, иначе возможен штраф.

  • Кроме того, работодатели платят в составе зарплаты за первую половину месяца не только часть оклада, но и доплаты, надбавки, если сотрудник имеет на них право по итогам первой половины месяца.

  • Что платить работнику в день выплаты аванса по зарплате.

Вид выплаты

(расчетная часть за первую половину месяца)

Платить ли в день выплаты аванса по зарплате

Оклад

Да

Компенсация за работу в ночное время

Да

Компенсация за работу во вредных или опасных условиях труда

Да

Надбавка за совмещение должностей

Да

Надбавка за профессиональное мастерство

Да

Надбавка за стаж работы

Да

Компенсация за работу сверхурочно

Нет

Компенсация за работу в выходные дни

Нет

Районный коэффициент за работу в особых климатических условиях

Да

Процентная надбавка за работу в особых климатических условиях

Да

Социальные пособия, которые работодатель выплачивает самостоятельно (например, на погребение)

Нет

Отпускные

Нет

Материальная помощь

Нет

Премии (ежемесячные, ежеквартальные, годовые и пр.)

Нет

Средний заработок (за время командировки, донорских дней, диспансеризации и пр.)

Да

 

НДФЛ с аванса: когда платить в 2023 году.

С 2023 года будет действовать единый налоговый счет, на который работодатели будут перечислять все налоги и взносы (Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ).

  • Также закон вводит новые единые сроки:

  • 28-е число — для уплаты всех налогов и взносов;

  • 25-е число — срок сдачи отчетности.

Сроки уплаты НДФЛ в 2023 году будут зависеть от того, когда работодатель выплатил доходы работникам и удержал налог (п. 6 ст. 226 НК РФ в будущей редакции).

  • Появится специальный период — с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца. Налог, удержанный в этот период, потребуется заплатить не позднее 28-го числа текущего месяца.

  • Вводят и особый новогодний период — с 23 по 31 декабря.НДФЛ за этот период компания должна будет уплатить не позднее последнего рабочего дня декабря. В этот же срок нужно представить и уведомление. Соответственно, 28 января компания перечислит в бюджет налог за период с 1 по 22 января.

  • Новые сроки уплаты НДФЛ в 2023 году, в том числе и с аванса.

Когда удержали НДФЛ

Крайний срок уплаты с учетом переноса

С 1 по 22 января

30 января

С 23 января по 22 февраля

28 февраля

С 23 февраля по 22 марта

28 марта

С 23 марта по 22 апреля

28 апреля

С 23 апреля по 22 мая

29 мая

С 23 мая по 22 июня

28 июня

С 23 июня по 22 июля

28 июля

С 23 июля по 22 августа

28 августа

С 23 августа по 22 сентября

28 сентября

С 23 сентября по 22 октября

30 октября

С 23 октября по 22 ноября

28 ноября

С 23 декабря по 31 декабря

29 декабря, последний рабочий день года

 

НДФЛ с аванса: уведомления в налоговую в 2023 году.

  • Работодателям придется подавать в ИФНС уведомления по всем налогам, в том числе и по удержанному НДФЛ с работников. Это нужно, чтобы налоговики зачли перечисленную на единый счет сумму в счет конкретного платежа.

  • Срок подачи уведомления — 25-е число, то есть за 3 дня до уплаты (п. 9 ст. 58 НК РФ в будущей редакции).

"Это Бизнес" ТПП РФ

НОВОСТИ ПО теме -> Бизнес и предпринимательство

Сейчас в г. Междуреченск (12:00)
погода
2.9 Co
пасмурно

Услуги

ГРУЗОПЕРЕВОЗКИ - ГРУЗОВОЕ ТАКСИ
ГРУЗОПЕРЕВОЗКИ - ГРУЗОВОЕ ТАКСИ  - Грузоподъемность 1, 5 ...
РАЗНОЕ - УСТАНОВКА: гардин,
РАЗНОЕ - УСТАНОВКА: гардин, полок, плинтусов, ...
500 руб.

Каталоги магазинов города

Новости