ФНС выбирает компании для налоговых проверок с помощью специальной внутренней системы критериев. Компании оценивают по сумме активов, платежеспособности, количеству сотрудников и уровню зарплат, доле вычетов по НДС, подозрительности адреса регистрации, правдоподобности сведений о реальных учредителях и др. критериям. Налогоплательщиков оценивают по баллам, которые делят на 3 вида:
- Фактические «выгодоприобретатели»- это компании с реальным имуществом, госконтрактами, уведомлениями о контролируемых сделках и набравшие от 50 баллов.
- Потенциальные «выгодоприобретатели»- это компании, набравшие 20-49 баллов.
- «Технические»- это компании с 19 баллами и ниже при условии, что они отвечают таким критериям:
- отразили в декларации по НДС значительные обороты по операциям;
- в бюджет уплатили минимальные суммы;
- доля вычетов по НДС выше 98%;
- штат менее 10 человек.
Чем больше набрано баллов, тем выше вероятность быть отобранными для проверки.
"Это Бизнес" ТПП РФ