Одна из сфер бизнеса, которая вела деятельность на ЕНВД - это грузоперевозки. А так как единый налог на вмененный доход перестал действовать с начала 2021 года, то предпринимателям надо разобраться, что применять вместо него. В свежем материале читайте: какие налоговые системы стоит рассматривать компаниям и предпринимателям в качестве альтернативы ЕНВД, чем выгодны патент и УСН.

Из-за отмены ЕНВД бизнесменам, которые занимаются грузоперевозками, пришлось выбирать, какую систему налогообложения использовать вместо «вмененки». Не стоит торопиться в этом вопросе, взвесьте все за и против и выберите то, что действительно поможет развивать ваш бизнес в правильном русле. В таблице ниже подробно рассмотрим, какой вариант налогообложения выгоден, а какой нет.

Патент на грузоперевозки.

• В ст. 346 НК РФ написано, что ИП имеет право работать на ПСН, если соответствует ряду условий:

• штат не больше 15 человек,

• доход не выше 60 миллионов в год,

• работа только по месту регистрации.

Если одно из этих требований бизнесмен не может соблюсти, то следует обратить внимание на УСН.

Внимание! Налоговые органы могут лишать патента тех, кто доставляет товары в другие города. По мнению налоговых органов, бизнесмены на ПСН должны трудиться исключительно в своем регионе. Если предприниматель живет в Казани, а заказы выполняет в Екатеринбурге, то ФНС заподозрит нарушение и патента лишит.

• Какие перевозки грузов разрешены на ПСН. Самые «ходовые» виды грузоперевозок - при помощи автомобильного и водного транспорта. В НК РФ нет каких-либо правил, которые касались бы ограничения количества авто при патенте на грузоперевозки.

Например, если машин 30, то их следует зарегистрировать. Но не забывайте о том, что по условиям патента штат не может быть более 15 человек, то есть половина авто будет простаивать в гараже.

• Какие машины следует учитывать при ПСН. В заявлении на патент следует прописать те транспортные средства, которые точно и на постоянной основе будут использоваться в грузоперевозках. Это все те автомобили, которые имеются в распоряжении предпринимателя. В случае совмещения патента с УСН можно указать лишь часть транспорта.

• Цена патента на грузоперевозки в 2021 году. На стоимость влияет грузоподъемность транспортного средства. В каждом регионе расценки на патент свои, их устанавливают местные власти. Для расчета стоимости можно воспользоваться специальной программой на сайте ФНС или посчитать самостоятельно по простой формуле:

«грузоподъемность транспортного средства» * ставка патента

Пример расценок на грузоперевозки по Москве.

Грузоподъемность

Стоимость

До 3,5 тонн

38000 руб.

3,5 до 5 тонн

70000 руб.

5,5 до 10 тонн

85000 руб.

Более 10 тонн

135000 руб.

• Заполнение заявления на получение патента на грузоперевозки. Заполнить документ можно как в электронном виде, так и от руки. Главное разборчиво прописать каждую печатную букву. ИП необходимо заполнить:

Лист А

• На титульном листе заявления необходимо отразить: код ФНС, полное ФИО физлица, ОГРНИП, адрес регистрации, дату начала работы по патенту, дату подачи заявления, телефон заявителя.

• На следующем листе прописывается код, налоговая ставка и данные о количестве сотрудников.

• Третья страница (лист А и Б) содержит информацию о сфере грузоперевозок. Здесь необходимо заполнить код субъекта, код налогового органа.

Лист Б. Прописываем данные о каждой единице авто, его номер VIN, для водного транспорта – ИМО. Также указать марку средства передвижения, регистрационный знак и грузоподъемность.

• Значения кодов транспортных средств:

1 – перевозка грузов автотранспортом;

2 – перевозка пассажиров автотранспортом;

3 – перевозка пассажиров водным транспортом;

4 – перевозка грузов водным транспортом.

• ОКВЭД выглядит так – 49.41.1, где:

49 – работа сухопутного и трубопроводного транспорта;

49.4 – работа грузового автотранспорта и перевозка грузов;

49.41 – работа грузового автотранспорта;

49.41.1 – грузоперевозки специализированным автотранспортом.

• Подать заявление в ИФНС можно в любую удобную для заявителя дату на протяжении года, ведь сумма патента считается пропорционально остатку времени года.

• Книга доходов на ПСН. С ее помощью бизнесмен сможет обосновать, что он получил прибыль не более 60 млн. руб. за год и им не нарушены правила патентной системы. Заполнять ее можно как в электронном, так и в бумажном виде.

УСН для грузоперевозок.

Упрощенная система налогообложения (УСН) – вполне подходит для тех, кто занимается грузоперевозками. Она подразумевает работу с объектами «доходы» и «доходы минус расходы».

• УСН с объектами «Доходы». При данном варианте платится налог 6 % от всех поступлений бизнеса. Если же лимиты по доходам или количеству сотрудников за год превысят 150 млн. руб. или 100 чел., но будут находиться в пределах 200 млн. руб. и 130 чел., то платить придется 8 %.

Данный объект налогообложения имеет довольно весомые преимущества: здесь больше лимит планируемой выручки. Помимо работы по грузоперевозкам также можно оказывать экспедиторские услуги.

• УСН с объектами «Доходы минус расходы». Расходы при грузоперевозках весьма внушительные, поэтому многие бизнесмены выбирают именно этот объект налогообложения. Суть его в оплате налога в размере 15% с чистой прибыли. Но не торопитесь. Он выгоден лишь тем, кто может официально доказать траты, которые составляют 60% и более от всего дохода.

Внимание! Объект «Доходы минус расходы» не подойдет тем, кто получает доход наличными или кто занимается авторемонтом в неофициальных сервисах.

Применение УСН и ПСН одновременно.

• Совмещение УСН и ПСН разрешено налоговыми органами и рекомендуется ИП. Потому что при патенте можно лишь доставлять грузы клиентам, но заниматься экспедиторскими услугами нельзя.

• Если предприниматель хочет совмещать 2 вида деятельности, то оформляется еще и УСН. Но в договоре обязательно следует прописать отдельные счета на услуги.

ОСНО: бухучет и налоговый учет.

• Минусы ОСНО. Основной режим налогообложения для грузоперевозок невыгоден так как:

• нужно платить НДФЛ и НДС;

• нужны дополнительные траты на квалифицированного бухгалтера.

• Плюсы ОСН:

• Можно повысить число возможных контрагентов, оформив договоры с большими компаниями, которые обязаны работать с НДС.

• Если бизнесмен приобретает шины, занимается ремонтом транспорта у разных организаций, которые также платят НДС, то он сам может сократить свои налоги на эту сумму. Для этого следует основательно вести учет: налоговый и бухгалтерский.

• Сдавать отчетность необходимо раз в 3 месяца.

• Специфика бухучета при ОСНО. При тратах, которые связаны с грузоперевозками, бухгалтеру следует знать следующие нюансы:

• Установить транспорт на баланс, а если он был арендован, то за баланс.

• Владелец бизнеса должен зарегистрировать свой парк авто и своевременно платить за них налог.

• Бензин и другие, необходимые в работе материалы следует прописывать в затратах. Но следует брать во внимание расход материалов по каждому транспортному средству и списывать единым способом.

• В учете необходимо прописать все манипуляции страхованием авто оплату по платным дорогам, с хранением шин, техосмотром и техобслуживанием.

Грузоперевозки и самозанятость.

Бизнесмены, которые занимаются грузоперевозками без сотрудников, могут использовать налог на профессиональный доход (НПД). Но в регионах НПД вряд ли будет полезным, потому что:

• При расчете налогов не учитываются расходы на бензин, обслуживание авто;

• Наибольший доход не должен превышать 2,4 млн. руб., и есть вероятность, что бизнесмен нарушит лимит самозанятости в данной сфере деятельности;

• ИП все равно придется регистрировать, потому что многие компании требуют договора на перевозки, оформленные юридически.

«Это Бизнес» ТПП РФ