В 2021 году мы попрощались с декларациями по ЕНВД, транспортному и земельному налогам, со сведениями о среднесписочной численности. Но легче в 2021 году нам не станет. Разберемся, какие новые декларации придется заполнять, и какие изменения претерпят другие отчеты.
С 1 января 2021 года в силу вступили более 100 правок в Налоговый кодекс РФ, а также в некоторые Федеральные законы, регламентирующие порядок налогообложения в России. Изменений действительно много и они значительны. О самых значимых - ниже в таблице.
Что отменилось.
Декларации по транспортному и земельному налогам.
-
На смену декларациям по транспортному и земельному налогам придут уведомления из налоговых органов о рассчитанной сумме налога (п. 17 и 26 ст. 1 от 15.04.2019 г.Закона №63-ФЗ, Приказ ФНС от 04.09.2019 г. №ММВ-7-21/440).
-
Но от оплаты авансовых платежей организации никто не освобождал. И рассчитывать данные авансовые платежи компании должны самостоятельно. Возможно, что рассчитанные суммы налога могут не сойтись с суммами из уведомлений, и данные расхождения придется обосновывать.
Сведения о среднесписочной численности.
-
Данные о численности сотрудников включены в состав расчета по страховым взносам (РСВ) с 1 января 2021 г. (п. 2 ст.1 Закона от 28.01.2020 №5-ФЗ).
Декларация по ЕНВД.
-
Декларация по ЕНВД с 2021 года прекратила свое существование. А вместе с отменой режима налогообложения аннулировалась и подача декларации. В последний раз плательщикам по ЕНВД придется отчитаться до 20 января 2021 г. - за IV квартал 2020.
Изменения в действующих отчетах с 2021 года
Расчет по страховым взносам (РСВ).
Федеральный закон от 28.01.2020 г. №5-ФЗ внес в ст. 80 НК РФ поправки, позволяющие сдавать сведения о среднесписочной численности работников в составе РСВ (касается ООО и ИП с наемными работниками). Для этого на титульном листе формы РСВ появилось специальное поле. Сдать РСВ со сведениями о среднесписочной численности за 2020 г. нужно до 1 февраля 2021 года.
-
В раздел 1 добавилось новое приложение 5.1 «Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в пп. 3 (пп. 18) п. 1 ст. 427 НК РФ». Данное приложение предназначается для компаний:
-
осуществляющих свою деятельность в области информационных технологий (отрасль IT);
-
производителей электронной и радиоэлектронной продукции;
-
осуществляющих свою деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции;
-
других субъектов, для которых принят налоговый маневр, снижающий ставку страховых взносов до 7,6% (закон №265-ФЗ от 31.07.2020). Применение данного тарифа возможно только при соблюдении определенных условий:
-
ведение деятельности, связанной с разработкой и реализацией собственных компьютерных программ или собственных баз данных, выполнение работ и оказание услуг по разработке, адаптации, модификации, установке, тестированию и сопровождению компьютерных программ и баз данных;
-
наличие документа о госаккредитации в качестве организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий или свидетельства резидента технико-внедренческой либо промышленно-производственной ОЭЗ;
-
нормативная среднесписочная численность сотрудников;
-
определенный размер доходов от деятельности в сфере информационных технологий.
-
В новом приложении заполняют графы 2 и 3 приложения 5 к разделу 1 по строкам 010-040 и строку 050 или 060. В данном разделе необходимо указать суммы для соответствия условиям применения льготных ставок.
Декларация по НДС.
В соответствии с приказом ФНС от 19.08.2020 №ЕД-7-3/591@ в декларацию по НДС внесены изменения, которые учитывают поправки в гл. 21 НК РФ. Обновленный порядок заполнения декларации применяется уже в I квартале 2021 года. Так в порядок заполнения декларации по НДС внесены новые коды следующих операций:
-
1010831 – передача на безвозмездной основе имущества, предназначенного для использования в целях предупреждения и предотвращения распространения, а также диагностики и лечения коронавируса, органам государственной власти и управления и (или) органам местного самоуправления, государственным и муниципальным учреждениям, государственным и муниципальным унитарным предприятиям;
-
1011450 – передача на безвозмездной основе в государственную казну РФ объектов недвижимого имущества;
-
1011451 – передача на безвозмездной основе имущества в собственность РФ для целей организации и (или) проведения научных исследований в Антарктике;
-
1011208 – реализация услуг по обращению с твердыми коммунальными отходами, оказываемых региональными операторами по обращению с твердыми коммунальными отходами;
-
1011446 – реализация услуг, оказываемых при международных воздушных перевозках непосредственно в международных аэропортах РФ, по перечню, утверждаемому Правительством РФ и др.
Декларация по налогу на имущество организаций.
Обновилась форма декларации по КНД 1152026 утвержденная Приказом ФНС России от 28.07.2020 №ЕД-7-21/475@. Изменения внесены в связи с предоставлением мер поддержки из-за распространения COVID-19, а именно перенос сроков уплаты налога на имущество (авансовых платежей по нему) в течение 2020 г. Срок сдачи не позднее 30 марта 2021 г. Что изменилось:
-
Добавлены новые коды налоговых льгот для освобожденных от уплаты налога за II квартал 2020 года;
-
В разделе 1 новое поле «Признак налогоплательщика»:
-
ставят «1» – если организация имеет право позже уплатить налог по постановлению Правительства РФ;
-
«2» – если по региональным актам;
-
«3» – остальные юрлица;
-
Добавлен признак исчисления суммы налога лицом, заключившим соглашение о защите и поощрении капиталовложений в разделах 1, 2 и 3 новое поле «Признак СЗПК» (Приказ ФНС РФ от 28.07.2020 №ЕД-7-21/475@).
Декларация 3-НДФЛ.
Утвержден новый бланк налоговой декларации 3-НДФЛ для ее подачи в 2021 г. (Приказ ФНС от 28.08.20 №ЕД-7-11/615@). По данной форме сдают отчет ИП на ОСНО, а также все физические лица для уплаты подоходного налога и получения вычетов по НДФЛ.
-
Кто и в какой срок отчитывается по 3-НДФЛ:
-
ИП на ОСНО отчитываются о предпринимательской деятельности до 30 апреля 2021 г.;
-
физлица для самостоятельной уплаты налога с полученного дохода — до 30.04.2021 г.;
-
физлица для получения вычета и возврата, ранее уплаченного НДФЛ — в любой день 2021.
-
Что изменилось в новой форме декларации по НДФЛ:
-
Новая страница — Приложение к Разделу 1 «Заявление о зачете/возврате суммы излишне уплаченного НДФЛ». Теперь заявление в ИФНС не подается отдельно. Данный лист оформляется физическими лицами для возврата или зачета переплаты по подоходному налогу.
-
Новая страница — Расчет к Приложению 3 «Расчет авансовых платежей, уплачиваемых по п. 7 ст. 227 НК РФ», заполняются суммы доходов от деятельности ИП, адвокатов, частнопрактикующих лиц, суммы учитываемых вычетов при расчете авансов, налоговая база для авансов и непосредственно рассчитанные авансовые платежи за 3, 6 и 9 месяцев. Данный лист заполняют все ИП, адвокаты, нотариусы.
-
Изменился Раздел 1 — поделился на два подраздела, в которых разделяется налог для уплаты/возврата по п. 7 ст. 227 НК РФ и налог по остальным основаниям.
-
Обновлены штрих-коды страниц декларации 3-НДФЛ.
Новые отчеты, которые предстоит сдавать в 2021 г.
Объединенный расчет 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ.
Сведения о доходах физлица (2-НДФЛ) подаются в составе расчета 6-НДФЛ.
-
Данные о доходах физлица нужно отражать в приложении 1 к новому расчету 6-НДФЛ.
-
Приложение заполняется только в годовом отчете 6-НДФЛ. Квартальные же отчеты сдаются в прежнем режиме, их никто не отменял.
-
Из расчета исключили данные о дате фактического получения дохода и удержания налога, но включили поля для даты и суммы возвратного НДФЛ, излишне удержанном налоге, а также для информации за прошлые периоды.
-
Подается отчет уже в I квартале 2021 г. (подп. «а» п. 19 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ).
Формы отчетов в статистику.
Согласно приказу Росстата от 17.08.2020 №469, все ИП и МСП обязаны сдать данную отчетность в Росстат. Срок представления форм — до 1 апреля 2021 г.
-
№МП-сп «Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия за 2020 год» – ОКУД 0601033. В отчете №МП-сп необходимо показать среднесписочную численность сотрудников, внешних совместителей, работников по гражданско-правовым договорам;
-
№1-предприниматель «Сведения о деятельности индивидуального предпринимателя за 2020 год» – ОКУД 0601032. В №1-предприниматель (для ИП) – показать вид деятельности предпринимателя, налоговый режим, выручку от реализации (чтобы совпала с КУДиР), а также среднюю численность работников, учитывая наемников, партнеров и помогающих членов семьи.
Статистическая отчетность.
Нас ждут обновленные формы статотчетности, касающиеся зарплаты и работников, которые сдают ООО и ИП (Приказ Росстата от 24.07.2020 №412).
-
В I квартале 2021 г. в Росстат необходимо предоставлять (ежеквартально):
-
ЗП-здрав «Сведения о численности и оплате труда работников сферы здравоохранения по категориям персонала»;
-
ЗП-культура «Сведения о численности и оплате труда работников сферы культуры по категориям персонала»;
-
ЗП-образование «Сведения о численности и оплате труда работников сферы образования по категориям персонала»;
-
ЗП-наука «Сведения о численности и оплате труда работников организаций, осуществляющих научные исследования и разработки, по категориям персонала»;
-
ЗП-соц «Сведения о численности и оплате труда работников сферы социального обслуживания по категориям персонала»;
-
П-4 (НЗ) «Сведения о неполной занятости и движении работников».
-
С 1 февраля 2021 г. необходимо предоставлять (ежемесячно):
-
П-4 «Сведения о численности и заработной плате работников»;
-
1-З «Анкета выборочного обследования рабочей силы»;
-
1-ПР «Сведения о приостановке (забастовке) и возобновлении работы трудовых коллективов»;
-
3-Ф «Сведения о просроченной задолженности по заработной плате» (с отчета на 1 февраля 2021 года).
-
Периодически, необходимо предоставлять сведения по форме:
-
1-Т (проф) «Сведения о численности и потребности организаций в работниках по профессиональным группам» (раз в 2 года за четные годы);
-
1-кадры «Сведения о подготовке (профессиональном образовании и профессиональном обучении) и дополнительном образовании работников организаций» (раз в 3-4 года).
"Это Бизнес" ТПП РФ